Rząd, w tym premier, zachęcają do korzystania z ulgi dla pracujących seniorów w PIT, zwanej również PIT zero dla seniorów. Problem w tym, że z ulgi można skorzystać, jeśli na czas pracy senior zrezygnuje z emerytury. A jak wynika z wyliczeń ekspertów podatkowych, praktycznie nikomu się to nie opłaca – stwierdził serwis Businessinsider.com.pl
Ulgę dla pracujących seniorów wprowadził Polski Ład. Pierwszy raz można ją rozliczyć w PIT za 2022 r. Skorzystać z niej mogą osoby, które zrezygnują z pobierania świadczenia emerytalnego i będą pracować na umowę o pracę lub zlecenie albo prowadzić działalność gospodarczą. Ulga to w praktyce zwolnienie z opodatkowania przychodu do 85 tys. 528 zł rocznie. Przysługuje kobietom po 60. roku życia oraz mężczyznom po 65. roku życia – czytamy w informacji.
.
Podstawowe pytanie, jakie musi sobie zadać każdy senior, brzmi: czy z powodu ulgi w PIT opłaca się rezygnować z emerytury na czas pracy?
— PIT zero to hasło reklamowe. Większości seniorom nie opłaca się rezygnować z emerytury. Ładnie wygląda to tylko na slajdach – komentuje dr Jowita Pustuł, doradca podatkowy i radca prawny w J.Pustuł i Współpracownicy Doradztwo podatkowo-prawne.
Zgodnie z informacjami podanymi przez ZUS najniższa emerytura od 1 marca 2023 roku wynosi 1588,44 zł brutto.
Wyjaśniono, że osoba po przekroczeniu wieku emerytalnego, może nadal pracować i jednocześnie pobierać emeryturę. Musi jedynie zakończyć pracę, zgłosić się po emeryturę i znów podjąć pracę (nawet dzień później), u tego samego pracodawcy. Nie ma tu żadnych ograniczeń, jeśli chodzi o limit zarobków emeryta. Limity dotyczą tylko osób, które nie uzyskały jeszcze wieku emerytalnego, a już pobierają świadczenia z ZUS - czytamy.
— Skoro osoba po uzyskaniu uprawnienia emerytalnego może dorabiać bez limitu, to warto się zastanowić nad tym, komu może opłacać się ulga PIT zero, która wymaga rezygnacji z emerytury? Teoretycznie korzyść mogą odnieść tylko seniorzy, u których miesięczna zaliczka na PIT z umowy o pracę jest wyższa od miesięcznej kwoty emerytury. To jest absurd – stwierdziła Jowita Pustuł. Ekspertka przedstawiła też konkretne wyliczenia, które pokazują, czy PIT zero jest opłacalny dla seniorów. Wyliczenia te bazują na danych z kalkulatora Ministerstwa Finansów opublikowanego na stronie niskie podatki.
Przykład 1
Załóżmy, że senior zatrudniony na umowę o pracę osiąga 12 tys. zł brutto.
Bez ulgi dla seniora – dochód roczny netto wynosi 101 tys. 871 zł 44 gr
Z ulgą dla seniora – dochód roczny netto wynosi 110 tys. 979 zł 44 gr
Różnica to 9108 zł rocznie, a więc 759 zł miesięcznie.
— Tyle jest oszczędności miesięcznie w PIT po wyborze ulgi, ale żeby to uzyskać, to trzeba się zrzec emerytury. Ile jest osób mających mniej niż 759 zł emerytury i zarabiających 12 tys. zł ? Chyba niewiele – stwierdziła Jowita Pustuł.
Przykład 2
Załóżmy, że senior zarabia na umowie o pracę dużo więcej, 30 tys. zł miesięcznie brutto.
Bez ulgi dla seniora — dochód roczny netto wynosi 223 tys. 953 zł 69 gr
Z ulgą dla seniora – dochód roczny netto wynosi 249 tys. 130 zł 69 gr
Różnica to 25 tys. 177 zł rocznie, czyli 2098 zł miesięcznie.
— Tyle jest oszczędności w PIT miesięcznie po wyborze ulgi, jeśli ktoś się zrzeknie emerytury. Jeśli ktoś ma taką emeryturę 2098 i zarabia 30 tys. zł miesięcznie to trudno mówić o jakiejkolwiek korzyści. Wychodzi na zero – stwierdziła Jowita Pustuł.
Maksymalny zysk niższy niż emerytura?
Jak tłumaczył Leszek Marciniak, starszy menedżer w Zespole ds. PIT w KPMG w Polsce, maksymalny "zysk" ekonomiczny wynikający z ulgi dla seniorów może wynieść ok. 27 tys. 400 zł rocznie, czyli ok. 2,3 tys. zł miesięcznie. — Mówimy tutaj jednak o osobach, które uzyskują bardzo wysokie zarobki, a więc u których roczna podstawa opodatkowania przekracza ok. 205 tys. 500 zł, a zarobki roczne brutto są jeszcze wyższe – wyjaśniał Leszek Marciniak.
Co, jeśli pracujący senior zarabia mniej?
— Osoby, których zarobki tylko w niewielkiej części przekraczają drugi próg podatkowy, a więc 120 tys. zł (podstawa opodatkowania), a które wykorzystają ulgę dla seniorów w pełnej kwocie, zaoszczędzą na podatku ok. 10 tys. 260 zł w ujęciu rocznym. Miesięcznie oszczędność nie przekracza więc 860 zł – dodał Leszek Marciniak.
Ekspert zwrócił też uwagę, że PIT zero dla seniorów dotyczy tylko podatku. Nie dotyczy składek na ubezpieczenia społeczne ani składki zdrowotnej. Nie możemy ich odliczyć od dochodu dla celów podatkowych – stwierdził Marciniak. Dodajmy, że to efekt Polskiego Ładu.
Warto w tym miejscu przypomnieć, że płaci się 9 proc. składki zdrowotnej od każdej złotówki emerytury, gdyż nie obowiązuje w tym wypadku żadna kwota wolna – czytamy dalej.
To tylko dodatkowa zachęta. Czy ma sens?
Leszek Marciniak tłumaczył, że ulga dla seniorów, którzy mimo nabycia uprawnień emerytalnych nie decydują się na pobieranie świadczenia emerytalnego, w zamyśle ustawodawcy ma stanowić tylko dodatkową zachętę do późniejszego przechodzenia na emeryturę.
— Główną korzyścią pozostaje nadal potencjalne podniesienie wymiaru świadczenia emerytalnego w związku z odroczeniem momentu przejścia na emeryturę – przyznał Leszek Marciniak. Dodał, że każdy musi indywidualnie zdecydować, które rozwiązanie jest ekonomicznie bardziej uzasadnione: rozpoczęcie pobierania emerytury i jednoczesne kontynuowanie aktywności zarobkowej, czy też odroczenie momentu pobierania świadczenia emerytalnego i korzystanie z podatkowej ulgi dla seniorów.
W praktyce jednak, jak przyznają eksperci od prawa pracy, osoby, które mogą pobierać emerytury, ale tego nie robią, na braku wypłat z ZUS tracą więcej, niż zyskują na wyższej emeryturze potem – konkluduje serwis. (jmk)
Foto: inFakt
Źródło: Businesisnider.com.pl